会計

夢はノートではなく、PLに落とせ。未来を現実に変える目標設定の会計学

みなさん、おはようございます！こんにちは！こんばんは。Jindyです。 　

夢をノートに書けば叶う。

この言葉を聞くと、少し身構える人は多いと思います。わかります。なんだか急にスピリチュアルの匂いがする。毎朝ノートに年収を書き、鏡の前で成功を唱えれば未来が変わる。そう言われると、いやいや、それで変わるなら苦労しないよ、となる。

でも、ここで雑に切り捨てるのも少しもったいない。

なぜなら、心理学や経営学の研究を見ていくと、目標を具体的に書くことには、一定の効果があるからです。ただし、魔法ではない。願えば宇宙が動く、という話でもない。もっと地味で、もっと現実的です。

目標を書くと、ぼんやりした願望が言葉になります。言葉になると比較できる。比較できると、行動に分解できる。行動に分解できると、今日やることが決まります。

ここまで来て、未来が動き出す。

この記事では、長期目標、逆算思考、ノートに書くこと、イメージすること、事業計画に落とすことを、論文と実務の両方から掘ります。効き目も見るし、落とし穴も見る。投資と会計の目線も入れます。

読み終えるころには、目標を書くとは何なのかが、かなりクリアになるはずです。

自己啓発っぽいおまじないではありません。

未来のBSを描き、今年のPLに落とし、今日のキャッシュフローを動かす作業です。

目標は、願望ではなく設計図である

目標設定の話でまず押さえたいのは、具体的な目標には力がある、ということです。

これは気合い論ではありません。LockeとLathamの目標設定理論では、具体的で難度のある目標は、曖昧な目標より成果につながりやすいと整理されています。頑張るぞ、では弱いのです。

頑張る。
成功する。
稼ぐ。
有名になる。

こういう言葉は気持ちがいい。でも、行動に変換しにくい。会計でいえば、摘要が雑すぎる仕訳です。何の費用なのか、いつ発生したのかが見えない。そんな伝票では管理できません。

目標も同じです。

曖昧な夢は、管理不能な費用になる

仕事で成果を出したい。

この目標だけでは、今日何をすればいいのかが決まりません。営業なら商談数なのか、受注率なのか、単価なのか。経理なら締め日数なのか、ミス率なのか、資料の粒度なのか。投資なら入金力なのか、期待リターンなのか、最大ドローダウンなのか。

数字に落とすと、急に逃げ場がなくなります。

年収。
売上。
粗利。
登録者数。
投稿本数。
受注率。
継続率。
学習時間。
睡眠時間。

数字にした瞬間、夢はちょっと怖くなる。未達が見えるからです。ここで止まる人が多い。でも、未達が見えるから改善できます。

会計でも同じです。月次決算をしなければ、赤字か黒字かもわからない。原価を見なければ、売れているのに儲からない商品の正体も見えない。数字は人を責める道具ではなく、現実を見える形にする道具です。

目標も数字にした瞬間、現実との距離が測れるようになります。

書くとは、頭の中の願望をオンバランスすること

ノートに書く行為も、少し分解して考えると面白いです。

頭の中にあるだけの目標は、未計上の資産みたいなものです。本人の中にはある。でも、見えない。見えないから、評価できない。評価できないから、改善もできない。

書くと、それがオンバランスされます。

もちろん、ノートに書いた瞬間に資産価値が出るわけではありません。ただ、見える場所に置かれる。すると、毎日の行動と照合できるようになります。

たとえば、将来大きな収入を得たいと書いているのに、今日やっていることが短期の雑務だけなら、そこにはズレがあります。自分のブランドを作りたいのに、発信も制作も学習もしていないなら、これもズレです。

人間は、自分の矛盾を見ないのが上手い。

だからこそ、書く。

書いた目標は、未来の自分から届いた監査調書みたいなものです。今の行動に対して、証憑はありますか、と聞いてくる。

厳しい。でも、効きます。

10年後から逆算するのは、未来のDCFである

10年後から3年後を考える発想も、投資の目線で見るとかなり自然です。

企業価値評価では、将来のキャッシュフローを現在価値に割り引きます。未来にどれだけ稼ぐかを考え、その実現可能性やリスクを見て、今の価値を測る。

人生の目標も似ています。

10年後にこうなっていたい。では、その3年前にはどんな状態が必要か。さらに1年後には何が必要か。今月は何を積み上げるべきか。今日の30分はどこに投資するべきか。

未来の姿を、現在の行動に割り引いていく。

これが逆算です。

ただし、ここで大事なのは、未来の数字をきれいに置くだけでは足りないことです。登録者数、年収、売上、粗利。数字は置ける。でも、その数字を支えるビジネスモデルがなければ、ただの願望です。

売上は何から生まれるのか。
粗利率はなぜ維持できるのか。
顧客は誰か。
自分が毎週やる行動は何か。

ここまで落として、ようやく計画です。

目標は、未来に貼るポスターではありません。

未来から逆算して、今の行動を変えるための設計図です。数字にして、書いて、見える場所に置く。そこから現実との差分を測る。これができると、目標は強くなります。

でも、ここで一つ落とし穴があります。

鮮明にイメージすればするほど、逆に動けなくなることがあるのです。

イメージだけでは危ない。未来を見すぎると、足元が消える

成功した自分を鮮明にイメージする。

自己啓発ではよく聞く話です。高い年収、理想の仕事、増えるフォロワー、評価される自分。たしかに気持ちは上がります。

でも、研究を見ると、この部分はかなり注意が必要です。

Oettingenらの研究では、望ましい未来を気持ちよく空想するだけだと、努力や成果が下がる場合があるとされています。理由はシンプルです。脳が、少し達成した気分になってしまうから。

ここ、落とし穴です。

成功した自分だけを想像すると、満足して終わる

人間の脳は、けっこう雑です。

まだ何も達成していないのに、理想の未来をありありと想像すると、少し気持ちよくなる。拍手される自分。数字が伸びる画面。これを何度も思い浮かべると、やった気になってしまう。

投資でも似たことがあります。

保有株が10倍になった未来を想像する。配当で暮らす自分を想像する。資産グラフが右肩上がりになる未来を想像する。気持ちはいい。でも、その企業の利益率、競争優位、財務レバレッジ、需給、バリュエーションを見ていなければ、ただの妄想です。

目標設定でも同じです。

未来の数字を見るだけでは足りません。成功した自分を想像して満足する時間が増え、現実の手触りが薄くなる。

夢が大きい人ほど、この罠にはまりやすい。

効くのは、結果のイメージではなくプロセスのイメージ

では、イメージは無意味なのか。

そうではありません。

Taylorらの研究では、良い結果を得た自分を想像するより、その結果に向かって取り組む過程を想像するほうが、行動や成果につながりやすいとされています。

つまり、想像するならこっちです。

成功している自分ではなく、朝眠い中で机に向かう自分。
登録者が増えた画面ではなく、誰にも見られない動画を改善する自分。
年収が上がった未来ではなく、単価を上げるために商品設計を直す自分。
試験に受かった自分ではなく、苦手論点を潰している自分。

地味です。

でも、現実を動かすのはこっちです。

会計でいえば、完成した決算書だけを眺めても会社は良くなりません。仕訳、証憑、承認、締め、差異分析。泥くさいプロセスがあって、ようやく数字が整う。

人生の目標も同じです。

未来のPLだけ見ても意味がない。日々の仕訳が変わらないと、決算は変わりません。

もしXならYをする、まで決める

ここで使えるのが、メンタル・コントラスティングと実行意図です。

難しく聞こえますが、中身はかなり実務的です。

まず、望む未来を描く。
次に、現実の障害を見る。
そして、もし障害が起きたらどう動くかを決める。

たとえば、こんな形です。

朝に作業時間が取れなかったら、昼休みに15分だけ書く。
数字が伸びなかったら、投稿数ではなく冒頭の切り口を見直す。
案件が増えすぎたら、粗利の低い仕事から断る。
疲れて勉強できなかったら、問題を解くのではなくテキストを1ページだけ読む。

この、もしXならYが効く。

人は、その場で考えるとだいたい負けます。疲れているとき、忙しいとき、最適な行動を選ぶのは難しい。だから、元気なときにルールを作っておく。

投資でいえば、損切りルールに近いです。暴落してから考えると、感情が入る。買値が頭に残る。もう少し待てば戻るかも、と言い訳が始まる。だから、事前に決める。

目標も、平常時にルール化しておく必要があります。

未来をイメージすること自体は悪くない。

ただ、見るべきものを間違えると、夢は鎮痛剤になります。気持ちは楽になる。でも、現実は進まない。

本当に使えるイメージは、成功した瞬間ではなく、そこに至る途中の自分です。眠い日、伸びない日、断られる日。その日にどう動くか。

そこまで決めて初めて、未来は少しずつ現実の側に寄ってきます。

計画は当てるものではなく、更新するものである

長期目標の話になると、もう一つ誤解が出ます。

計画を立てたら、その通りに進めなければいけない。

これは違います。むしろ、計画は外れます。市場も変わるし、自分の体力も変わるし、家族の状況も変わるし、仕事の前提も変わる。最初に作った計画が10年後まで完全に当たるほうが不自然です。

では、計画に意味はないのか。

これも違います。

計画は未来を当てるためではなく、ズレを見つけるためにあります。

事業計画は、未来予言ではなく差異分析のためにある

戦略計画と組織成果に関するメタ分析では、戦略計画は組織パフォーマンスに対して正の影響を持つとされています。小規模企業や起業に関するメタ分析でも、事業計画と業績の関係は基本的にプラスと整理されています。

ただし、これを計画すれば勝てると読むと危ない。

実務では、計画はほぼ外れます。売上も費用も粗利率も外れる。採用も遅れる。顧客の反応も思った通りにはいかない。

でも、計画があるから差異が見える。

計画売上に対して実績が足りない。
単価は想定通りだが、件数が足りない。
件数はあるが、粗利が薄い。
売上は伸びたが、時間単価が落ちている。
登録者は増えたが、収益につながっていない。

ここまで見えれば、修正できます。

計画がない人は、何となく忙しい、何となく伸びていない、何となく苦しい、で止まります。これはきつい。感情だけが増えて、打ち手が出ない。

計画は、感情を数字に変える装置です。

強すぎる目標は、人を壊すことがある

ただし、目標設定には副作用もあります。

Goal settingの過剰処方を批判した研究では、強すぎる目標が視野を狭めたり、過剰なリスクを取らせたり、不正を誘発したり、内発的動機を削ったりする可能性が指摘されています。

売上だけを追うと、低粗利案件を取りに行く。
利益だけを追うと、必要な投資まで削る。
登録者だけを追うと、煽りに寄る。
短期KPIだけを追うと、ブランドが傷む。
評価指標だけを追うと、顧客が消える。

数字は強い。だから怖い。

投資でも、株価目標だけを追う人は危ないです。何円まで上がるかばかり考えると、なぜ上がるのか、どこまで下がると前提が壊れるのかを見なくなる。上昇シナリオだけを握りしめて、損失を放置する。

目標も同じです。

年収、売上、登録者数、資産額。どれも便利な数字です。でも、それだけを追うと、人生のポートフォリオが偏ります。

健康を削る。
家族との時間を削る。
学びを削る。
自分の言葉を削る。

そうやって、PLは一時的に良くなる。でもBSが傷む。体力、関係性、知識、ブランド。見えにくい資産が毀損していく。

ここを見ない目標設定は、かなり危うい。

人生にも管理会計がいる

では、どう設計すればいいのか。

おすすめは、目標を四層に分けることです。

北極星。
遅行指標。
先行指標。
実行ルール。

北極星は、最終的にどうありたいかです。何者として生きたいのか。何を残したいのか。ここは多少青くさくていい。青くささがないと長期では続きません。

遅行指標は、結果の数字です。年収、売上、粗利、資産、登録者数。これは決算書に近い。後から出る数字です。

先行指標は、未来の結果を生む行動です。制作本数、改善回数、商談数、学習時間、睡眠、運動、顧客との接点。ここを見ないと、結果だけ眺める人になります。

実行ルールは、現場の意思決定です。もし時間がないなら何を削るのか。もし数字が悪いならどこを見るのか。もし仕事が増えすぎたら何を断るのか。

会計でいえば、財務会計だけでは経営できません。現場を動かすには管理会計がいります。部門別、商品別、顧客別、差異分析、KPI、予実管理。

人生も同じです。

見える実績だけでは、自分を経営できません。内側の管理会計がいります。

計画は、当てるために作るものではありません。

外れたときに、どこがズレたかを見るために作るものです。だから、更新していい。むしろ更新しない計画のほうが危ない。

投資でも、決算を見て仮説を修正します。会社でも、月次を見て予算を直します。人生でも、現実を見て道筋を直していい。

ブレているのではありません。

ちゃんと見ているから、直せるのです。

結論

目標を書くことには意味があります。

ただし、それは紙に書いた言葉が勝手に未来を連れてくるからではありません。書くことで、願望が見えるようになる。見えるから、行動と比べられる。比べられるから、ズレに気づく。ズレに気づくから、直せる。

この地味な連鎖が、人生を少しずつ変えていきます。

大きな目標を持つ人を笑う必要はありません。むしろ、目標を持てる人は強いです。未来に、自分の席を予約しているようなものだから。

でも、その予約席に座るには、今日の一歩が必要です。

未来の年収を書いたなら、今日の時間を変える。
未来の売上を書いたなら、今日の商品を磨く。
未来の粗利を書いたなら、今日の仕事を選び直す。
未来の自分を書いたなら、今日の自分に約束を一つ守らせる。

人生は、ある日突然変わるように見えて、実際には毎日の小さな仕訳で変わっていきます。

借方に努力。
貸方に未来。

そんな単純な話ではないかもしれません。努力しても報われない日があります。書いた目標が、遠すぎて嫌になる夜もある。

それでも、何も書かないよりはいい。

書けば、戻る場所ができます。
数字にすれば、測ることができます。
計画にすれば、直すことができます。
行動にすれば、未来のほうが少しだけ近づいてきます。

夢は、空に浮かべて眺めるものではありません。

ノートに下ろし、数字に変え、今日の行動に仕訳するものです。

その積み重ねが、何年か後の自分をつくる。

派手ではない。

でも、一番強い。

あわせて読みたい本

『目的ドリブンの思考法』望月安迪

目標を立てても、途中で苦しくなる人に読んでほしい一冊です。

この本の良さは、目的、目標、手段をごちゃ混ぜにしないところ。
年収を上げたい、売上を伸ばしたい、フォロワーを増やしたい。そういう数字目標の前に、そもそも自分は何を実現したいのかを考えさせてくれます。

目標設定で一番怖いのは、頑張っているのに、進む方向を間違えることです。

努力量はある。行動もしている。なのに、なぜか人生が軽くならない。
そんな人は、目標ではなく目的がズレている可能性があります。

このブログで書いた、未来から逆算する考え方をもう一段深く理解したい人には、かなり相性がいい本です。


『解像度を上げる』馬田隆明

夢や目標がふわっとしている人に刺さる本です。

成功したい。稼ぎたい。成長したい。
この言葉だけだと、気持ちは上がります。でも、今日の行動には落ちません。

この本は、ぼんやりした考えを、深さ、広さ、構造、時間の視点で具体化していくための本です。
目標設定でいうなら、ノートに書いた未来を、実際に動けるレベルまで細かくする作業に近いです。

自分の計画が浅いのか、深いのか。
やっていることが本当に未来につながっているのか。

そこを点検したい人には、かなり使えます。読んだあと、目標の書き方が少し変わるはずです。


『数値化の鬼』安藤広大

数字を見るのが苦手な人ほど、一度読んでおきたい本です。

数字がすべてではありません。
でも、数字を見ないまま成長するのはかなり難しいです。

この本は、行動量、確率、変数、長期の逆算などを、仕事の現場でどう使うかをわかりやすく整理しています。目標を精神論で終わらせず、測れる形にするための入門書として相性がいいです。

特に、このブログで書いた未来のBSを描き、今年のPLに落とすという感覚が好きな人にはハマると思います。

頑張ったかどうかではなく、どの数字を動かしたのか。
ここを見られるようになると、仕事も副業も投資も一気に現実的になります。

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『とにかく仕組み化』安藤広大

目標は立てるのに続かない。
そんな人に必要なのは、気合いではなく仕組みです。

この本は、人や感情に頼らず、再現性のある形で成果を出すための考え方を扱っています。
未達のたびに、もっと頑張ろうで終わる人は多いです。でも、それだと毎回同じところで詰まります。

必要なのは、頑張る人を増やすことではなく、頑張らなくても前に進むルールを作ること。

目標設定は、最初の数日は燃えます。
でも、本当に差が出るのは、熱が冷めた後です。

そのときに動ける人は、意志が強い人ではなく、仕組みを持っている人です。長期目標を日々の行動に変えたい人には、かなり実用的な一冊です。


『マンガでわかる ジェームズ・クリアー式 複利で伸びる1つの習慣』ジェームズ・クリアー

大きな目標を立てると、人は一発逆転を狙いたくなります。

でも、現実を変えるのは、だいたい小さな行動の積み重ねです。
この本は、習慣をどう作り、どう続け、どう自分の一部にしていくかを、かなり読みやすく学べます。

目標を書く。
数字にする。
計画にする。

そこまではできても、毎日の行動に落ちないと未来は変わりません。

この本は、その最後の橋をかけてくれる本です。難しい理論を読むより、まず動きたい人にはちょうどいい。目標設定の本を読んだあとに読むと、未来が少し日常に近づきます。


それでは、またっ！！

引用論文等

  • Locke, E. A., & Latham, G. P. (2002). Building a Practically Useful Theory of Goal Setting and Task Motivation: A 35-Year Odyssey. 具体的で難度のある目標が成果につながりやすいという目標設定理論の代表的レビュー。
  • Morisano, D., Hirsh, J. B., Peterson, J. B., Pihl, R. O., & Shore, B. M. (2010). Setting, Elaborating, and Reflecting on Personal Goals Improves Academic Performance. 文章化された目標設定プログラムが学業成績改善に寄与した研究。
  • Taylor, S. E., Pham, L. B., Rivkin, I. D., & Armor, D. A. (1998). Harnessing the Imagination: Mental Simulation, Self-Regulation, and Coping. 結果の想像より、プロセスの想像が自己調整に効くことを扱った研究。
  • Oettingen, G., & Mayer, D. (2002). The Motivating Function of Thinking About the Future: Expectations Versus Fantasies. ポジティブな期待とポジティブ空想を区別し、空想だけでは努力が下がる場合を示した研究。
  • Wang, G., Wang, Y., & Gai, X. (2021). A Meta-Analysis of the Effects of Mental Contrasting With Implementation Intentions on Goal Attainment. MCIIが目標達成に小〜中程度の効果を持つとしたメタ分析。
  • Ordóñez, L. D., Schweitzer, M. E., Galinsky, A. D., & Bazerman, M. H. (2009). Goals Gone Wild: The Systematic Side Effects of Over-Prescribing Goal Setting. 目標設定の副作用として、視野狭窄、過剰リスク、不正誘発などを整理。
  • George, B., Walker, R. M., & Monster, J. (2019). Does Strategic Planning Improve Organizational Performance? A Meta-Analysis. 戦略計画が組織パフォーマンスに正の影響を持つとしたメタ分析。
  • Brinckmann, J., Grichnik, D., & Kapsa, D. (2010). Should Entrepreneurs Plan or Just Storm the Castle? 小規模企業・起業における事業計画と業績の関係を扱ったメタ分析。

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